|
NOTE 17
|
PENSJONSKOSTNADER OG -FORPLIKTELSER
|
|||||||
|
KONSERNETS PENSJONSORDNINGER
|
||||||||
|
Konsernets selskaper har etablert pensjonsordninger i samsvar med lokale lover. Ansatte i konsernets selskaper i Norge deltar i ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte pensjonsordninger som tilfredsstiller krav til obligatorisk tjenestepensjon.
|
||||||||
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
||||||||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger gir de ansatte rett til bestemte fremtidige pensjonsytelser. Konsernets netto forpliktelse med hensyn på ytelsesbaserte pensjonsordninger er beregnet separat for hver pensjonsordning. Forpliktelsen er et estimat for fremtidige ytelser som ansatte har opptjent basert på antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ytelsene neddiskonteres til nåverdi og balanseført forpliktelse reduseres med virkelig verdi av pensjonsmidler for fondsbaserte pensjonsordninger. Endring i forutsetninger, medlemsbestand og avvik mellom estimert og faktisk lønnsøkning og avkastning på midler medfører aktuarielle gevinster og tap. Aktuarmessige gevinster og tap, samt gevinster og tap som følge av avkortning eller avslutning av pensjonsordninger innregnes umiddelbart i totalresultatet.
|
||||||||
|
De ytelsesbaserte pensjonsordningene består av kollektive ordninger samt enkelte tilleggsordning som blant annet omfatter ansatte med pensjonsgrunnlag over 12 G og AFP.
|
||||||||
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
||||||||
|
Ved innskuddsbaserte pensjonsordninger begrenser konsernets forpliktelser seg til å innbetale spesifikke innskudd. Forpliktelser til å yte innskudd til innskuddsbaserte pensjonsordninger innregnes som kostnader i resultatregnskapet når de ansatte har ytt tjenester som gir dem rett til innskuddet.
|
||||||||
|
Andre langsiktige ytelser som følge av tjeneste
|
||||||||
|
Ferd har i tillegg til pensjonsordningene beskrevet over forpliktelser knyttet til fremtidige helseytelser for enkelte grupper av ansatte i USA.
|
||||||||
|
ØKONOMISKE FORUTSETNINGER
|
||||||||
|
Ferd har ytelsesordninger i flere land med varierende økonomiske forhold som vil påvirke forutsetningene som legges til grunn ved beregning av pensjonsforpliktelser. Fastsettelsen av parametre er tilpasset forhold i det enkelte land. Diskonteringsrenten fastsettes som et veid gjennomsnitt av avkastningen på balansedagen på minst AA-ratede selskapsobligasjoner, eller statsobligasjoner i de tilfeller hvor det ikke er noe marked for AA-ratede selskapsobligasjoner. Det er benyttet statsobligasjonsrenten for norske ordninger. I den grad obligasjonen ikke har samme forfallstid som forpliktelsen, justeres diskonteringsrenten. Veid gjennomsnittlig diskonteringsrente per 31. desember 2012 var 2,3 prosent. Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring lagt til grunn. Fremtidig dødelighet er basert på statistikk og dødelighetstabeller. Veid gjennomsnittlig langsiktig forventet avkastning på pensjonsmidler er 3,8 prosent. Den forventede langsiktige avkastningen er basert på den totale porteføljen; ikke på avkastningen på enkelte kategorier av pensjonsmidler. Avkastningen er utelukkende basert på historisk avkastning uten noen justering.
|
||||||||
|
Økonomiske forutsetninger i norske selskaper per 31. desember
|
||||||||
|
2012
|
2011
|
|||||||
|
Diskonteringsrente
|
2,20%
|
2,60%
|
||||||
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
3,60%
|
4,10%
|
||||||
|
Forventet lønnsvekst
|
0-3,25%
|
3,50%
|
||||||
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
1,75%
|
1,30%
|
||||||
|
Forventet regulering av G
|
3,00%
|
3,25%
|
||||||
|
Intervall for øknomiske forutsetninger i utenlandske selskaper per 31. desember
|
||||||||
|
2012
|
2011
|
|||||||
|
Diskonteringsrente
|
2.00-4.15
|
2.50-4.70
|
||||||
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
2.75-7.00
|
2.75-7.00
|
||||||
|
Forventet lønnsvekst
|
0.00-1.00
|
0.00-4.00
|
||||||
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
0.00-0.55
|
0.00-1.75
|
||||||
|
PENSJONSFORPLIKTELSER
|
||||||||
|
Avstemming av netto pensjonsforpliktelse mot balanse
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Pensjonsforpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 211 528
|
- 254 890
|
||||||
|
Pensjonsfordringer for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
9 505
|
15 457
|
||||||
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 202 023
|
- 239 433
|
||||||
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
||||||||
|
Spesifikasjon av innregnet forpliktelse
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Nåverdi av ikke-fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 69 469
|
- 91 456
|
||||||
|
Nåverdi av helt eller delvis fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 469 621
|
- 590 197
|
||||||
|
Sum nåverdi av ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 539 091
|
- 681 653
|
||||||
|
Virkelig verdi av pensjonsmidler
|
337 068
|
442 220
|
||||||
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 202 023
|
- 239 433
|
||||||
|
Bevegelse i forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 01.01
|
681 653
|
713 725
|
||||||
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
24 635
|
29 670
|
||||||
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
20 487
|
38 503
|
||||||
|
Estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
12 768
|
60 220
|
||||||
|
Oppgjør pensjonsordinger
|
- 17 936
|
- 209 839
|
||||||
|
Avkorting av pensjonsordninger
|
115
|
- 16 809
|
||||||
|
Planendringer
|
- 32 370
|
|
||||||
|
Endring i pensjonsforpliktelsen ved kjøp/salg av datterselskap
|
81 818
|
|||||||
|
Utbetalte ytelser
|
- 128 361
|
- 24 528
|
||||||
|
Arbeidsgiveravgift
|
113
|
|
||||||
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
- 22 015
|
8 893
|
||||||
|
Forpliktelser for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 31.12.
|
539 091
|
681 653
|
||||||
|
Bevegelse i virkelig verdi på pensjonsmidler for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 01.01.
|
442 221
|
515 175
|
||||||
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
14 725
|
28 569
|
||||||
|
Estimatavvik på pensjonsmidlene
|
- 14 791
|
- 21 405
|
||||||
|
Bidrag fra arbeidsgiver
|
22 212
|
44 506
|
||||||
|
Administrasjonskostnader
|
- 645
|
- 1 814
|
||||||
|
Tilskudd fra ansatte
|
2 838
|
1 982
|
||||||
|
Økning i pensjonsmidler ved kjøp av datterselskaper
|
79 421
|
|||||||
|
Oppgjør
|
- 178 949
|
|||||||
|
Utbetalte ytelser
|
- 114 239
|
- 47 153
|
||||||
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
- 15 253
|
21 890
|
||||||
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 31.12.
|
337 068
|
442 221
|
||||||
|
Pensjonsmidler innbefatter følgende
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Egenkapitalinstrumenter
|
54 630
|
114 206
|
||||||
|
Gjeldsinstrumenter
|
92 103
|
103 116
|
||||||
|
Forvaltet i forsikringsselskaper
|
138 418
|
63 433
|
||||||
|
Eiendomsinvesteringer
|
271
|
593
|
||||||
|
Bankinnskudd
|
343
|
445
|
||||||
|
Andre eiendeler
|
51 303
|
160 428
|
||||||
|
Sum pensjonsmidler
|
337 068
|
442 221
|
||||||
|
Estimatavvik innregnet i totalresultat
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Årets estimatavvik på pensjonsforpliktelsen (ytelsesbaserte ordninger)
|
12 768
|
60 220
|
||||||
|
Årets estimatavvik på pensjonsmidler (ytelsesbaserte ordninger)
|
14 791
|
21 405
|
||||||
|
Netto resultatført estimatavvik for ytelsesbaserte ordninger
|
27 559
|
81 625
|
||||||
|
PENSJONSKOSTNADER
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 2 582
|
5 950
|
||||||
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
85 028
|
44 666
|
||||||
|
Førtidspensjonsordninger og øvrige ordninger
|
- 927
|
1 887
|
||||||
|
Sum pensjonskostnader inkludert i årets lønnskostnad
|
81 520
|
52 502
|
||||||
|
PENSJONSKOSTNADER YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
||||||||
|
Pensjonskostnad innregnet i resultatregnskap
|
||||||||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2012
|
2011
|
||||||
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
24 635
|
29 670
|
||||||
|
Tilskudd fra ansatte
|
- 2 838
|
|
||||||
|
Avkorting av pensjonsordninger og planendringer
|
- 32 255
|
- 36 654
|
||||||
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
20 487
|
38 503
|
||||||
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
- 14 725
|
- 28 570
|
||||||
|
Arbeidsgiveravgift
|
113
|
|
||||||
|
Administrasjonskostnader
|
1 999
|
3 000
|
||||||
|
Sum pensjonskostnader innregnet i konsernets resultatregnskap
|
- 2 582
|
5 950
|
||||||
© Copyright 2013 Ferd. All rights Reserved | Personvern
Design by Design Container AS | CMS by Snapper Net Solutions AS